Что нужно знать о налогах?

В условиях современной жизнедеятельности каждого человека, когда поток информации очень велик, необходимо уделить особое внимание именно налогообложению, т.к. любая деятельность, организованная человеком и преследующая цель – извлечение дохода, подпадает в аспект налогового законодательства нашей страны, поэтому знание налогового законодательства представляет интерес для весьма широкого круга лиц.

На данном этапе развития рыночной экономики налоги являются основным источником финансирования деятельности государства, которое в состоянии активно воздействовать на экономические процессы, происходящие в стране, подталкивая их развитие в направлениях, выгодных обществу. Взаимоотношения налогоплательщиков с государством по налоговым обязательствам складываются на основе Кодекса Республики Казахстан о налогах и других обязательных платежах в бюджет, который основывается на принципах обязательности уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, определенности, справедливости налогообложения.

НАЛОГ - это законодательно установленный государством в лице уполномоченного органа в одностороннем порядке и в надлежащей правовой форме обязательный денежный или натуральный платеж в доход государства, производимый в определенных размерах, носящий безвозвратный, безэквивалентный и стабильный характер.

НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ - совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных Кодексом

НАЛОГОВОЕ ПРАВО – самостоятельное исчисление налогового обязательства налогоплательщиком и контроль за полной уплатой налогов со стороны уполномоченного органа, т.е. Налогового комитета, принудительное их взимание в случае уклонения от уплаты, привлечение лиц, нарушающих налоговое законодательство, к установленной юридической ответственности. Содержание налогового права – а соответственно и уровня налогообложения – касается не только работников государственных органов, призванных реализовать предписания налогово-правовых норм, но и всех граждан, призванных выполнить возложенные на них налоговые обязанности.

НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО - обязательство налогоплательщика перед государством, возникающее в соответствии с налоговым законодательством, в силу которого налогоплательщик обязан встать на регистрационный учет в налоговом органе, определять объекты налогообложения и объекты, связанные с налогообложением, исчислять налоги и другие обязательные платежи в бюджет, составлять налоговую отчетность, представлять ее в установленные сроки и уплачивать налоги и другие обязательные платежи в бюджет.

ОБЪЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ  - имущество и действия, с наличием которых у налогоплательщика возникает налоговое обязательство по каждому виду налога и другого обязательного платежа в бюджет.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ   -  юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, частный нотариус, адвокат, на которых возложена обязанность по исчислению, удержанию и перечислению налогов.

НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИК   -    лицо, являющееся плательщиком налогов и других обязательных платежей в бюджет

НАЛОГОВАЯ БАЗА - стоимостная, физическая или иные характеристики объекта налогообложения и объекта, связанного с налогообложением, на основании которых определяются суммы налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.

НАЛОГОВАЯ СТАВКА - величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы, устанавливаемая в процентах или в абсолютной сумме на единицу измерения налоговой базы.

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД -  период времени, установленный применительно к отдельным налогам и другим обязательным платежам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налогов и других обязательных платежей, подлежащих уплате в бюджет.

НАЛОГОВЫЙ РЕЖИМ    -  совокупность норм налогового законодательства, применяемых налогоплательщиком при исчислении всех налоговых обязательств по уплате налогов и других обязательных платежей в бюджет

МЕТОД НАЧИСЛЕНИЙ  -  метод налогового учета, согласно которому независимо от времени оплаты доходы и расходы учитываются с момента выполнения работ, предоставления услуг, отгрузки товаров с целью их реализации и оприходования имущества.

НАЛОГОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ   -   налоговая отчетность представляет собой документацию (налоговые декларации, расчеты, подлежащие составлению налогоплательщиком по каждому виду налога и другим обязательным платежам в бюджет, а также по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды и социальным отчислениям в Государственный фонд социального страхования), содержащую информацию об исчислении налоговых обязательств, представляемую налогоплательщиком, налоговым агентом в налоговые органы

СРОК ИСКОВОЙ ДАВНОСТИ  -  орган налоговой службы вправе начислить или пересмотреть начисленную сумму налогов и других обязательных платежей в бюджет в течение пяти лет после окончания налогового периода.

ПЕНЯ  -   размер, начисляемый на сумму просроченного налогового обязательства, начисляется за каждый день просрочки исполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за днем срока уплаты налога, включая день уплаты пени в бюджет в размере 2,5-кратной официальной ставки рефинансирования

ФУНКЦИЯ НАЛОГА – это определяемое целью и задачами налога проявление его сущности в действии по  трем основным направлениям: фискальному, экономическому и социальному.

По нашему мнению, функции налогов не есть нечто заданное – они видоизменяются вместе с государством и той ролью, которую оно стремится играть в экономике, а также от модели самой экономики. Но при всех обстоятельствах налоги являются источником существования государства и способом финансирования его деятельности.

Итак, знание основ налогового законодательства необходимо любому гражданину, выступающему носителем того или иного налогового обязательства, памятуя о древнем юридическом принципе: «Незнание закона не освобождает от ответственности за его нарушение». 

Источник: Налоговый Кодекс РК по состоянию на 01.01.2009г. Раздел 1,2.